Le cycle d’exploitation : ce sont les emplois et ressources directement liés à l’exploitation, au fonctionnement de l’entreprise. L’ensemble des flux, de matières, de marchandises, mais aussi financiers, qui circulent entre l’entreprise elle-même, ses fournisseurs et ses clients constitue les principaux postes du cycle d’exploitation. La dette fournisseur est une ressource tandis que l’acquisition des stocks ou les créances clients sont des besoins